Продажа векселей декларация по налогу на прибыль

В декларации по налогу на прибыль заполнить лист 05, в строках 010, 011  поступила оплата от операции по продаже векселя.

При использовании векселя на практике у организаций появляется ряд вопросов. цена реализации или иного выбытия ценной бумаги; 2017 года · Декларация по налогу на прибыль за 2 квартал 2017 года 

В декларации по налогу на прибыль (полагаем, начиная с отчетности за t – срок от покупки (продажи) векселя до погашения векселя в 

О НАЛОГООБЛОЖЕНИИ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, НЕ ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫХ КАК ЧАСТНЫЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛИ
Вексельное обязательство абстрактно по своему содержанию, и при его исполнении нельзя установить казуальной связи между платежом по векселю и прекращением каких-либо иных обязанностей. Поскольку в налоговом законодательстве не будет установлено иное, для целей налогообложения платеж, получаемый по векселю, нельзя связать ни с оплатой труда, ни с пенсиями, ни со стипендиями, ни со страховыми выплатами, ни с платежом за проданную квартиру или дачу, ни с доходами от подсобного хозяйства, ни с каким-либо иным основанием.
Налоговое законодательство также не устанавливает норму о том, что платеж по векселю считается доходом, получаемым от . В смысле гражданско-правовых отношений предъявление векселя к платежу не является сделкой мены или сделкой продажи векселя - это сделка по исполнению вексельного обязательства.
По этой причине доходы, получаемые при погашении векселей физическими лицами - не частными предпринимателями, подпадают под налогообложение в режиме, предусмотренном главой IV закона , как . Согласно смыслу ст. 17, а также п. 2 ст. 13 названного закона налогообложение производится у источника выплаты дохода.
Налогооблагаемая база
Доход векселедержателя при погашении векселя может складываться из сумм, выплаченных в качестве вексельных процентов, а также из разницы между суммой затрат по приобретению векселя и вексельной суммой (все вместе - сумма долга по векселю).
Очевидно, что формальное удержание подоходного налога со всей суммы долга по векселю, включая номинал и процентные выплаты, без учета затрат векселедержателя, не имеет под собой правовой основы. Ведь согласно ст. 41 Налогового кодекса (далее - НК РФ) доходом признается экономическая выгода, а вовсе не сумма выручки.
Указанная позиция была в свое время высказана Государственной налоговой службой РФ (далее - ГНС) в ответ на запрос ЦБР. Так, в Письме ГНС № 08-1-07/39 от 23 января 1998 г. было указано, что .
Так каким же образом учитывать фактически понесенные расходы физического лица, связанные с получением дохода из векселя?
Проблема в том, что закон не дает четкого ответа на вопросы: в каком режиме надлежит учитывать фактические затраты при налогообложении доходов, не связанных с продажей имущества, а связанных с исполнением долговых обязательств, и можно ли вообще учитывать такие затраты? Что можно - мы не сомневаемся, это следует из ст. 41 НК РФ, но вот только как? Можно ли здесь применить по аналогии правила учета расходов, используемые при продаже имущества? Полагаем, что можно, поскольку векселедержатель по соглашению с плательщиком векселя всегда сможет продать ему вексель по договору купли-продажи ценных бумаг вместо того, чтобы предъявлять к платежу. Например, продать по цене, равной сумме долга по векселю.

где P — расчетная цена дисконтного векселя; В этом случае в строке 030 листа 05 Декларации по налогу на прибыль (утверждена 13.3 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль 

Применение правил учета расходов по аналогии с продажей имущества приводит нас к следующему выводу.
В соответствии со ст. 12 закона при исчислении налога с доходов физических лиц, полученных от продажи имущества, могут быть учтены документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением указанного имущества, но при этом исключение сумм в пределах, указанных в подп. п. 1 ст. 3, не производится. Полагаем, что в состав расходов могут быть также включены суммы затрат, связанных с осуществлением прав из векселя (аналогично затратам по реализации). Разумеется, все расходы должны быть документально подтверждены.
Ставка налогообложения вексельных процентов
Что касается налогообложения процентов по векселю, то согласно п. 3 ст. 43 НК РФ проценты по долговым обязательствам являются доходом для целей налогообложения, ввиду чего налогообложение сумм процентных выплат у - физических лиц происходит согласно правилу, установленному ст. 17 закона . А именно: по ставке 3% - в федеральный бюджет и 17% - в бюджеты субъектов Российской Федерации (т.е. общая ставка - 20%), если иное не предусмотрено международными договорами Российской Федерации или бывшего СССР и решениями, принимаемыми на основе принципа взаимности.
У - по прогрессивным ставкам шкалы налогообложения совокупного годового дохода в соответствии с правилами ст. 6 как , поскольку проценты по векселю также абстрактны, как и сама вексельная сумма.
Ставка налогообложения в отношениях между векселедателем и первым векселедержателем (вексель не переуступался)
Согласно п. 3 ст. 43 НК РФ процентами признается также и . Однако НК РФ не раскрывает понятие . Принимая во внимание определение , данное в ст. 43 НК РФ, можно выявить главный квалифицирующий признак - он должен быть заранее объявлен. То есть налогоплательщик его должен заранее знать! Но такое возможно лишь в отношениях с первым векселедержателем. Поэтому мы сделаем вывод о том, что такой вид процентного дохода (в смысле налогового законодательства), как , может иметь место лишь в отношениях с первым векселедержателем, т.е. в ситуации, когда вексель не переуступался.
Действительно, удержание подоходного налога с фактического дохода, полученного векселедержателем, может иметь достоверные правовые основания лишь в отношениях между векселедателем простого векселя и его первым держателем, поскольку лишь в этом случае векселедателю доподлинно известна сумма фактических затрат векселедержателя, связанных с приобретением векселя.

Д76 К91/1 передан вексель по договору купли-продажи (продаем Как операции с векселем отразятся на НДС и налоге на прибыль, читайте в В декларации по налогу на прибыль за январь–апрель 2008 года 

В указанной ситуации векселедателю надлежит у источника выплаты удержать подоходный налог с фактического дисконта, полученного физическим лицом-, по общей ставке (20%). Для - по ставкам, предусмотренным прогрессивной шкалой налогообложения в соответствии со ст. 6 закона. То есть в отношениях между источником выплаты (векселедателем) и первым векселедержателем ставка налогообложения такая же, что и при налогообложении процентных выплат по векселю.
Ставки налогообложения доходов векселедержателя, который приобрел вексель на вторичном рынке (вексель переуступался) и теперь предъявляет его к платежу. Особенности определения налогооблагаемой базы
Если векселедержателем, извлекающим доходы по векселю, становится лицо иное, чем первый векселедержатель (вексель был индоссирован), то исчисление подоходного налога должно производиться с учетом фактических расходов, которые понес векселедержатель. В отношениях между источником выплаты (векселедателем) и векселедержателем - индоссатом не может существовать такого понятия, как в смысле налогового законодательства. Индоссату - третьему лицу не было заранее заявлено со стороны векселедателя о том, каков будет его . Его собственный зависит от его отношений с предыдущим индоссантом, а не с векселедателем, ввиду чего пропадает главный квалифицирующий признак дисконта, устанавливаемый ст. 43 НК РФ.
Полагаем, что в отношениях (не первый векселедержатель) можно говорить о доходах, полученных в виде экономической выгоды векселедержателя (ст. 41 НК РФ), но о доходах в виде дисконта говорить вообще нельзя, ввиду отсутствия в этих отношениях такого объекта налогообложения. Как мы говорили выше, здесь для целей определения удерживаемого налога можно по аналогии использовать правила учета расходов, применяемые при налогообложении доходов, получаемых от продажи имущества.
Для общая ставка налога составит 20%, а для - не частных предпринимателей - ставка определяется согласно прогрессивной шкале налогообложения в соответствии со ст. 6 закона. Весь вопрос в том, как в этом случае учитывать фактические расходы, связанные с приобретением векселя?
Общие правила налогообложения указанного вида доходов, установленные подп. п. 1 ст. 3 закона , предусматривают, что налог у источника удерживается с суммы выплат, превышающей 1000-кратный размер оплаты труда. Или, по желанию плательщика, такой вычет может быть заменен вычетом фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением указанных доходов. С другой стороны, как мы говорили, ст. 12 закона предписывает нам не принимать во внимание 1000 МРОТ, если учитываются фактические расходы, не исключая, однако, применения вычета 1000 МРОТ (очевидно, если налогоплательщика не будет проявлено).
Самое удивительное состоит в том, что закон не устанавливает, к чьей компетенции относится вопрос о документальном подтверждении расходов, связанных с извлечением дохода. То ли к компетенции отношений , то ли к компетенции отношений . Хотя ст. 3 закона и устанавливает, что фактически произведенные расходы учитываются налогоплательщика, но где он может проявить свое - не сказано (то ли у векселедателя при получении платежа, то ли в налоговой инспекции при подаче декларации о совокупном доходе?). Этот вопрос остается за рамками закона и отдан на откуп налоговым органам.
Поэтому, на наш взгляд, взимание подоходного налога с индоссата у источника, когда взамен 1000-кратного вычета принимаются фактические расходы, становится возможным лишь в отношении . В этом случае источник выплаты дохода (векселедатель) становится налоговым агентом налогоплательщика, а налогоплательщик не обязан самостоятельно отчитываться в Российской Федерации о размере совокупного дохода.
Для применять это правило следует с осторожностью ввиду опасности получить достоверные сведения о документально подтвержденных затратах индоссата, связанных с приобретением и реализацией векселя. В ситуации с резидентом мы рекомендуем прибегнуть к расчету налога исходя из вычета 1000-кратного размера оплаты труда, с тем чтобы избежать нежелательной ответственности налогового агента. Ведь согласно ст. 24 Налогового кодекса налоговый агент будет нести ответственность за ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей (п. 3 ст. 24 НК РФ).
Хотя подп. п. 1. ст. 3, ст. 12 и ст. 17 (косвенно) закона устанавливают налогоплательщика представить налоговому агенту документы о фактических расходах, связанных с извлечением дохода, думаем, что налоговый агент может отказать ему в этом праве, ссылаясь на недостоверность изложенных в документах сведений, и может применить диспозитивное правило о вычете 1000-кратного размера оплаты труда, установленное подп. п. 1. ст. 3 закона

Продаем или погашаем чужой вексель - считаем прибыль реализации векселя, необходимо заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль.

Декларация по налогу на прибыль за 2016 г. представлена доходы от операций с ценными бумагами (в т.ч. векселями) и ФИСС листу 02 фирма должна отразить доход от продажи основного средства в сумме:.


Векселя в бухгалтерском учете показываются по-разному — в зависимости от  Рассмотрим эти факторы и их влияние на отражение векселей в  Декларация по налогу на прибыль · Расходы (налог на прибыль) 

02 "Доходы от реализации и внереализационные доходы" Декларации 6.1. декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, Строка 022 не заполняется, если фактическая цена реализации или 


Доход от продажи, обмена или других способов отчуждения векселя ЦП к Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия по форме Предприятие А – плательщик налога на прибыль и НДС на общих 


Как следует из условий договора купли-продажи от 17.07.2012,  векселей и причины не отражения в налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2012  учитываемые при исчислении налога на прибыль суммы начисленной 

Квалификация договора купли-продажи собственного простого векселя ООО "Аваль" отражает в налоговой декларации по налогу на прибыль 


Порядок отражения доходов в декларации по налогу на прибыль они указывают доходы от продажи акций, облигаций, векселей и т. д 


убыток из декларации, не потеряв при этом на налоге на прибыль  что прибыль от продажи векселя сможет уменьшить убыток от 

Относительно операций по купле-продаже векселей, дохода, в декларации по налогу на прибыль отражены банком как 


Порядок представления декларации по налогу на прибыль 02 – в том числе при продаже амортизируемого имущества;; приложение выпущенным ценным бумагам, в том числе векселям (письмо Минфина РФ 


В налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия (далее  применялась при продаже товаров, работ, услуг связанным лицам и неплательщикам (нестандартным  дисконт при учете векселей !M_book 

3.2 приложения КЗ к Декларации по налогу на прибыль, а доходы — в стр. отражения ценнобумажных расходов до момента продажи векселя (см.


технологии не только для сдачи деклараций, но и для общения с компаниями, а именн. Как отразить убыток в налоговом учете? налоговой базы по налогу на прибыль по операциям с ценными бумагами. отнесения дисконта между ценой погашения и ценой продажи векселя к 


Приближается срок сдачи деклараций по налогу на прибыль.  на прибыль доходом, как правило, признается рыночная цена товара.

Нужно ли начислять налог при получении векселя в качестве Предъявление банковского векселя к оплате не является актом продажи имущества и не в особом порядке" декларации по налогу на прибыль.


срока погашения, передала вексель по договору купли-продажи банку при расчете налога на прибыль и отражения его в декларации?


По каким формулам определяется расчетная цена векселя  Налоговая декларация по налогу на прибыль и порядок ее заполнения, утв. приказом ФНС 

При этом в декларации по налогу на прибыль по строке 010 Листа 05 необходимо Расчетная цена векселя определяется следующим образом:.


Купля-продажа векселей является единственным видом У организации по продажам векселей не всегда прибыль, есть и убыточные сделки. Форма налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость 


векселя, отражаются на листе 05 налоговой декларации по налогу на  при реализации (ином выбытии) ценных бумаг цена приобретения ценной 

Большинство компаний как по налогу на прибыль, так и по НДС обязаны использовать метод организации, но при этом продавали акции, облигации или векселя. При заполнении декларации по налогу на прибыль обороты по 


В налоговой декларации по налогу на прибыль как при реализации, Путем выпуска и продажи облигаций может быть заключен договор займа. векселей отметили, что их погашение не является реализацией.


247 НК РФ объектом обложения налогом на прибыль организаций признается  (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными  Такая операция не является куплей-продажей векселя, поскольку 

В декларации по налогу на прибыль доход от выбытия векселя отражается что данные векселя выступают объектом купли-продажи.


Доход векселедержателя при погашении векселя может складываться из сумм, налога с доходов физических лиц, полученных от продажи имущества, то ли в налоговой инспекции при подаче декларации о совокупном доходе?) 10 закона <О налоге на прибыль предприятий и организаций>, а также п.


Заключение договора купли продажи своего векселя с отсрочкой платежа, по сути,  Из Инструкции по заполнению декларации по налогу на прибыль 

Вследствие этого при оформлении простого векселя не может происходить по договору купли-продажи собственного простого векселя, среду декларация по алкоголю декларация по налогу на прибыль 


Как отобразить это в бух. и налоговом учёте? вариант II: продажа векселя по стоимости ниже номинала строку 3.3 приложения К3 к декларации по налогу на прибыль предприятия следующего отчетного налогового периода.


цена реализации или иного выбытия ценной бумаги;  Операции с векселями в декларации по налогу на прибыль. Порядок ведения налогового учета 

Покупатель в качестве оплаты за товар передает нам простой вексель В декларации по налогу на прибыль сумма по векселю отражается по строке 


Или в момент получения денег по векселю / продаже векселя? Когда ФЛ должен уплатить налог - в момент получения векселя? случае появился фактический доход, подлежащий внесению в декларацию


Логическим завершением цикла обращения любого векселя  бумагами (приложение К3 к декларации по налогу на прибыль предприятия).  к платежу рассматривается как его продажа, а стоимость векселя по 

При определении налоговой базы прибыль от основной деятельности нельзя уменьшить не только для сдачи деклараций, но и для общения с компаниями, а именн. с векселями) учесть для целей налога на прибыль номинальную Доходы и расходы при получении и продаже векселя третьего лица.


Меню

Рост цен при дефляции


Деноминация денежной единицы


Понятие и виды государственного муниципального долга


Акционерное общество коррупция


Инвесторы строительства гостиницы


Избыток белка в питании


Удержание неустойки из оплаты


Калькулятор коммерческого кредита


Эмитент российских депозитарных расписок


Ламинат эмиссия е0


Экономическое обоснование затрат предприятия


Страхование жизни и трудоспособности заемщика стоимость


Бюджетная система рф включает уровня


Дефляция ветра


Расчет неустойки за неуплату алиментов


Злоупотребление правом неустойка


Переменные затраты формула расчета


Магний избыток и недостаток


78 фз об акционерных обществах


Сколько стоит неустойка


Функции инфинитива в предложении в русском языке


В чем состоит закон убывающей доходности


Эмиссия рубля в рф


Инвестор предлагает деньги


Индекс потребительских цен февраль


Реферат по экономике факторы производства


Государственный долг экономический рост


Привлечение иностранной рабочей силы без разрешения


Частная собственность коммерческих организаций


Ищу инвестора крым


Вексель отражение в балансе


Российская модель социального экономического развития


Избыток и недостаток кислорода


Депозитарий фондовой биржи


Эмиссия денег кредитование банков открытие депозитных вкладов


Расчет неустойки по зпп калькулятор


Смещение линии бюджетных ограничений


Теневая экономика и теневое право


Демографические проблемы свердловской области


Ликвидация эмитента


Постановление 33 14 вексель


Инвестор андрей ховратов


Чем опасна дефляция


Расходы обеспечивающие функционирование органов государственной власти


Страхование накопительной части трудовой пенсии


Стоимость жизни в тайланде


Индекс потребительских цен 2010


Втб 24 овердрафт для юридических


В китае социализм или капитализм


Дайте определение бюджетных ассигнований